31 декабря 2024 года вступает в силу Приказ ФНС «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией», из которого исключены все страны-члены ЕС.

Данный приказ вызвал активные дискуссии среди заинтересованных лиц в части валютных ограничений по зачислению денежных средств на зарубежные счета.

Из буквального толкования ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ) следует, что физическое лицо-резидент РФ вправе зачислять денежные средства на банковский счет, открытый в стране, не осуществляющей автоматический обмен информацией, только по основаниям, которые прямо предусмотрены ФЗ.

В силу того, что в ст. 12 ФЗ не поименована возможность зачисления средств на иностранные счета в банках, открытых в необменивающихся юрисдикциях, операции по зачислению средств на зарубежные счета от продажи недвижимости, от операций с ценными бумагами и ПИФ, дивидендов, займов от нерезидентов и т.д. должны признаваться запрещенными валютными операциями.

В то же время Официальным разъяснением Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР разрешается зачисление средств по любым основаниям на счета в зарубежных банках. На данное разъяснение также ссылалась ФНС при ответе на часто задаваемые вопросы на своем официальном сайте, отмечая возможность зачисления денежных средств на счета резидентов, открытых вне территории ЕАЭС или государств, осуществляющих автоматический обмен информацией.

Таким образом, расширение перечня юрисдикций, не обменивающихся финансовой информацией, не ведет к автоматическому признанию зачислений на зарубежные счета, открытые в банках в таких юрисдикциях, запрещенной валютной операцией.