Минфин США уведомил Россию о приостановлении отдельных положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

С 16 августа будут приостановлены п. 4 ст. 1 и ст. 5-21, а также ст. 23 СИДН и действие протокола по взаимному согласию, сопровождающего СИДН. Решение является ответом на приостановление СИДН со стороны России, принятое 8 августа 2023 года.

Как и в случае решения со стороны России, приостановление не коснулось ст. 22 СИДН «Устранение двойного налогообложения», в связи с чем возможность зачета налогов сохранится.

Какие же последствия ждут российских инвесторов?

1. Дивиденды по американским ценным бумагам

Налог у источника (WHT) будет удерживаться по ставке 30% вместо 10%. 

2. Купонные выплаты по облигациям

Купоны по облигациям, эмитированным американскими компаниями, Министерством Финансов США и агентствами Правительства США, не облагаются налогом у источника, если квалифицируются как портфельные проценты. 

Выплаты по ETF квалифицируются как дивиденды, поэтому к ним применяются правила налогообложения, предусмотренные в отношении дивидендов.

3. Доход от продажи акций / погашения облигаций 

Налог у источника в отношении доходов в виде прироста капитала в США отсутствует, если большая часть активов компании – эмитента не состоит из недвижимости. В противном случае (например, при инвестировании в REIT) налог у источника будет удерживаться по ставке 30%. 

Таким образом, у инвесторов есть 2 месяца для разработки дальнейшей инвестиционной стратегии до приостановления СИДН со стороны США.